Un budget est construit en fin d’année N (voire milieu d’année) pour l’année suivante (N+1)

(cf mon blog précédent sur le budget)

Il détaille les recettes et charges, que l’on anticipe, en général sur une base mensuelle.

Le projeté consiste l’année suivante - donc celle sur laquelle porte le budget - à :

✔️ Remplacer les données budgétées par les données réelles pour les mois écoulés,

✔️ Mettre à jour ce que l’on projette pour les mois qui restent, en fonction des dernières informations à notre disposition.  

Il existe plusieurs méthodes pour le faire, et celles-ci évoluent en cours d’année.

➡️ Exemple très concret, prenons le poste de dépense des frais de transport :

• Année 2018, la société devrait dépenser 12 000€ (c’est en tout cas ce que l’on projette de faire au moment où l’on commence à réfléchir au budget de l’année suivante).
• Donc au moment d’établir le budget 2019, on peut partir du principe que ce sera plus ou moins la même chose + une augmentation du coût de la vie +2%. Donc le budget annuel 2019 est de 12 240€, soit 1  020€ / mois.

• Fin janvier 2019, la dépense réelle est de 800€.
• Reste à dépenser : 12 240 – 800 = 11 440€, soit 1 040€ / mois sur les 11 mois qui restent de février à décembre. Il est en effet trop tôt pour savoir si le réel va dévier du budget d’origine, donc pour le moment le projeté annuel reste identique au budget de base.
• Février 2019 : dépense réelle de 1 500€, soit 2 300€ en 2 mois
• 12 240 – 2 300 = 9 940€ soit 994€ par mois en moyenne de mars à décembre. Il est en effet trop tôt pour savoir si le réel va dévier du budget d’origine, donc pour le moment le projeté annuel reste identique au budget de base.
• Mars 2019 : 1  200€, soit 3 500€ en tout pour le 1er trimestre (1  167€ / mois en réel).  
• Se pose alors la question : est-ce que l’on reste avec le budget d’origine (12 240€) ou est-ce qu’on passe sur une moyenne observée (3 500 € x 4 = 14 000€) ? Là il ne faut pas oublier qu’en juillet et août, il y a les vacances estivales, et dans ce cas là les dépenses baissent de ± 50% (ce que l’on a observé les années précédentes).
• Donc on pourrait imaginer un nouveau projeté de :
• 3 500€ en réel pour le 1er trimestre,
• 3 500€ projeté pour les 2ème et 4ème trimestre
• 1  167€ ÷ 2 en juillet et août puis 1  167€ en septembre, soit 2 333 € pour le 3ème trimestre
• Soit 12 833€ de projeté annuel, ce qui est à peine plus que le budget d’origine (593€ de plus, soit + 4,8%).
• A ce stade, je choisirais de conserver le même objectif, mais désormais, je vérifierais régulièrement que la moyenne mensuelle observée ne s’éloigne pas trop de l’objectif.  

• À un moment, on quittera le budget d’origine et on le remplacera par un nouvel objectif, plus réaliste, basé en grande partie sur la moyenne réelle observée par exemple (ou le fait que l’on a plus ou moins de voitures utilisées par les commerciaux qu’au budget).
• Il est important de faire ce réajustement aussi bien dans le cas où l’on dépense en moyenne plus que prévu, que si l’on dépense moins.  

➡️Tous les budgets ne sont pas un montant annuel ÷ 12, dans certains cas on sait à l’avance que les dépenses seront concentrées sur un ou plusieurs mois.

Par exemple :  

• les foires commerciales,  
• les campagnes de publicité,

Donc le budget et le projeté doivent tenir compte de cette saisonnalité.

🟢 Il est possible qu’au moment du budget, on ait prévu de participer à 3 foires commerciales,

🟢 mais en cours d’année on décide de passer à 2 (car on doit faire des économies) ou 4 (car on performe mieux que prévu, donc on a la possibilité de participer à une manifestation supplémentaire).

👉 Dans ces cas-là, le projeté doit être le reflet de ces décisions de gestion et s’affranchir complètement du budget d’origine.

➡️ Evènement Exceptionnel.

Avec le Covid par exemple, en 2020, le projeté des foires commerciales est passé à zéro pour tenir compte du fait qu’elles étaient toutes annulées.

De même les frais de transport, missions réceptions ont totalement étaient chamboulés (ramenés à zéro sur certains mois par exemple) et le projeté devait imaginer les coûts qui allaient chuter pour tenir compte du confinement et ceux qui allaient augmenter.  

Ce qui a augmenté ?  

• Si l’entreprise a décidé de verser une somme à ses salariés pour s’équiper dans le cadre du télétravail,  
• l’achat d’ordinateurs portables,  
• les contrats de téléphones portables pour les salariés qui n’étaient pas équipés,
• des frais pour des cours de Yoga, de méditation, des psychologues …

👉 Bref, le projeté 2020 était une totale réinvention des lignes de dépenses et recettes.

➡️En effet, le projeté n’est pas du tout concentré sur les lignes de dépenses, il tient aussi compte des lignes de recettes.

Celles-ci peuvent être impactées :

• par la performance commerciale interne : un très bon commercial a démissionné,  
• des problèmes d’approvisionnement (un navire bloqué dans le canal de Suez) : des pièces ne peuvent pas être fabriquées, donc livrées donc facturées
• suite au Covid, les clients ont dû fermer, donc ont cessé d’acheter les produits / services
• car on a fait des gestes commerciaux plus importants que budgétés

Donc, là aussi, il faut analyser le réel et tenir compte de toutes les informations à notre disposition pour modéliser le CA des mois restants.

➡️ Donc le projeté est en fait le même exercice que le budget, mais au lieu de porter sur 12 mois, il porte uniquement sur les mois qui restent.

• Il sert de base pour imaginer le budget de l’année suivante.
• Si on doit demander à sa banque un crédit court terme pour faire face à des difficultés de trésorerie, arriver avec un projeté à jour et expliqué, aura un effet très positif auprès de son banquier … Cela le rassurera et montrera que la société conserve une bonne vision de son activité des mois à venir.

➡️Combien de fois par an faire un projeté ?

📌 Dans l’idéal, tous les mois de mars à décembre, mais seules les grosses entreprises sont équipées pour y parvenir.

📌 Donc, en faire un, deux ou trois fois par an serait déjà bien. Au minimum je conseille à la fin mars, à la fin juin et à la fin octobre (au moment où on commencera à faire le budget de l’année suivante). Cela permet aussi de coller à ses résultats comptables, si l’entreprise est partie sur une base trimestrielle avec son expert-comptable.

📌 Plus le projeté sera fréquent, plus il sera facile à mettre à jour et plus le budget de l’année suivante le sera aussi. Il permettra aussi de donner une information vitale au dirigeant pour qu’il puisse prendre des décisions correctives si elles s’imposent. Naviguer dans le brouillard fait peur, le projeté a pour but de lever ce brouillard autant se faire que peu.

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